Différence entre la dépréciation comptable et la dépréciation fiscale

Différence clé - Dépréciation comptable vs dépréciation fiscale

En comptabilité, l'amortissement est une méthode de comptabilisation de la réduction de vie des actifs corporels en raison de l'obsolescence, de l'usure. La dépréciation comptable et la dépréciation fiscale sont souvent différentes en raison du fait qu'elles sont calculées selon différentes procédures et hypothèses. La principale différence entre l'amortissement comptable et l'amortissement fiscal est que, bien que la dépréciation comptable soit préparée par la société à des fins comptables sur la base de principes comptables, l'amortissement fiscal est préparé conformément aux règles de l'Internal Revenue Service (IRS).

TABLE DES MATIÈRES
1. Vue d'ensemble et différence clé
2. Qu'est-ce que la dépréciation comptable
3. Qu'est-ce que l'amortissement fiscal
4. Comparaison côte à côte - Dépréciation comptable vs dépréciation fiscale

Qu'est-ce que la dépréciation comptable?

La dépréciation comptable est également connue sous le nom de dépréciation comptable et est préparée conformément au concept d'appariement (les produits et les charges générés doivent être comptabilisés et comptabilisés pour la même période comptable). La dépréciation comptable est également soumise à des règles comptables introduites par l'International Accounting Standards Board (IASB). Les normes comptables régissant la dépréciation comptable sont IAS 4 - Comptabilisation des dépréciations et IAS 8 - Méthodes comptables, changements d'estimations comptables et erreurs.

La dépréciation comptable est souvent significativement différente de la dépréciation fiscale en raison de deux facteurs principaux: la méthode de calcul et la comptabilisation de la durée de vie utile des actifs.

Méthodes de calcul des dépréciations

De nombreuses méthodes permettent aux entreprises de calculer l'amortissement. Les méthodes les plus répandues sont les suivantes:

  • Méthode linéaire
  • Méthode de réduction de la balance / méthode de réduction de la valeur
  • Méthode de la somme des chiffres
  • Unités de la méthode de production

Durée de vie des actifs

Les entreprises sont responsables de l'estimation de la durée de vie utile de leurs actifs.

E. g. XYZ Ltd achète une machine pour 60 000 $ avec une valeur de récupération estimée à 10 000 $. La durée de vie économique de la machine est de 10 ans. Cela rend le montant de l'amortissement annuel (en supposant une méthode d'amortissement linéaire) de 5 000 $.(60 000- $ 10 000 000/10).

Qu'est-ce que la dépréciation fiscale?

Impôt La dépréciation est calculée aux fins de l'impôt sur le revenu. L'objectif principal de ce calcul est de réduire le revenu imposable. Ceci est basé sur les règles du Internal Revenue Service. Prenant le même exemple, IRS peut spécifier que la durée de vie de la machine ci-dessus est de 8 ans, donc aux fins de la dépréciation fiscale, les calculs devraient être effectués pour une période estimée de 8 ans.

Les règles de l'IRS permettent également à une entreprise d'accélérer la dépense d'amortissement. Cela signifie facturer plus de dépréciation dans les premières années et moins de dépréciation dans les dernières années de la vie de l'actif. Cela économise les paiements d'impôt sur le revenu dans les premières années de la vie de l'actif, mais se traduira par plus d'impôts dans les années ultérieures. Les entreprises rentables trouvent l'amortissement accéléré plus attrayant. Pour cette raison, l'entreprise doit conserver deux types de documents d'amortissement: l'un aux fins de l'information financière et l'autre aux fins de l'impôt sur le revenu.

De plus, les entreprises peuvent avoir des politiques d'amortissement différentes, dont l'amortissement fiscal est traité différemment. Par exemple

Si l'actif est acheté au milieu ou vers la fin de l'année, aucune dépréciation ne sera facturée pour cette année

  • L'amortissement de l'année complète sera facturé dans l'année d'achat
  • Aucune dépréciation ne sera appliquée imputée sur l'exercice de cession de l'actif
  • Cession d'actifs corporels fixes

A la fin de la durée d'utilité économique, l'actif peut être cédé pour une valeur monétaire. La société réalisera un gain ou une perte à la cession, ce qui est comptabilisé dans le compte de résultat.

Quelle est la différence entre la dépréciation comptable et l'amortissement fiscal?

Dépréciation comptable vs Dépréciation fiscale

L'amortissement comptable est préparé à des fins comptables.

L'amortissement fiscal est préparé aux fins de l'impôt sur le revenu. Préparation
Elle repose sur les principes et concepts comptables de l'IASB.
Basé sur les règlements de l'IRS (Internal Revenue Service) Méthode d'amortissement
L'entreprise peut sélectionner une parmi plusieurs méthodes.
Cela utilise souvent des méthodes de calcul d'amortissement accéléré. Précision
C'est plus précis.
Ceci est calculé sous un ensemble de règles rigides donc il est moins précis. Référence:

"Quelle est la différence entre la dépréciation comptable et la dépréciation fiscale? | | ComptabilitéCoach. "

AccountingCoach. com . N. p. , n. ré. Web. 02 févr. 2017. "Formulaires et Pubs. "

Internal Revenue Service . N. p. , n. ré. Web. 02 févr. 2017. "Qu'est-ce que la dépréciation fiscale? - Questions et réponses - Outils de comptabilité. "

Accounting CPE & Books - AccountingTools . N. p. , n. ré. Web. 02 févr. 2017. "Trois différences entre la comptabilité fiscale et comptable que les législateurs doivent savoir. "

Fondation fiscale . N. p. , 17 janvier 2017. Web. 02 févr. 2017. Courtoisie d'image:

"Nouvelles règles d'identification pour les préparateurs d'impôt" de Calita Kabir (CC BY-SA 2.0) via Flickr "Fiscalité" par Alan Cleaver (CC BY 2. 0) via Flickr