Différence entre les titres disponibles à la vente et les titres de négociation Différence Entre initialement

Initialement, les instruments financiers de base étaient négociés sur le marché à des fins simples. Par exemple, des actions ont été émises par des sociétés pour mobiliser des capitaux afin d'alimenter leurs opérations commerciales, des obligations ont été émises par les gouvernements et les détenteurs d'obligations recevaient des intérêts sur ces instruments financiers. Cependant, avec la complexité croissante du marché financier, un grand nombre d'instruments financiers ont été introduits afin d'aider les investisseurs. Ces instruments financiers comprennent, sans s'y limiter, les contrats à terme, les contrats à terme, les swaps, les options, les certificats de dépôt, les fonds négociés en bourse ou les FNB, les fonds communs de placement, les titres détenus jusqu'à leur échéance, les contrats à terme sur obligations, etc. Ces titres ont non seulement permis aux investisseurs d'investir de manière plus intelligente, mais ils ont également permis aux investisseurs de réaliser d'énormes profits en s'attaquant aux tendances du marché qui évoluent rapidement. Par conséquent, le but de ces titres est de faciliter les décisions d'investissement en empêchant un individu de perdre une partie substantielle de son argent.

Les titres disponibles à la vente et les titres de transaction sont deux exemples de ces instruments. Ces titres sont essentiellement classés comme négociés ou détenus en vue de la vente lorsqu'ils sont achetés. Le but de l'achat de titres disponibles à la vente est de les détenir pour une durée indéterminée ou de gérer l'exposition au taux d'intérêt, aux exigences de liquidité et au risque de remboursement anticipé. D'autre part, les titres de négociation sont achetés à des fins de maximisation du profit grâce à la revente ou à l'appréciation du marché. Pour mieux comprendre la différence entre les deux, il est important de comprendre les caractéristiques de ces titres en détail.

Titres disponibles à la vente (AFS)

Les titres disponibles à la vente sont des exemples d'instruments de capitaux propres achetés avec l'intention de les revendre avant leur date d'échéance, s'ils en ont un. Les DAV ne sont pas de nature stratégique parce qu'elles ne sont pas détenues à des fins de négociation et ne tombent pas dans la catégorie des détenues à échéance. De plus, ils sont facilement disponibles sur le marché au prix du marché.

Valeurs mobilières de négociation

Les valeurs mobilières de négociation, en revanche, sont les instruments financiers qui sont détenus avec l'intention d'acheter et de vendre dans un court laps de temps: i. e., moins d'une période de douze mois. Ceux-ci sont généralement détenus par des institutions financières dans le but d'acheter et de vendre à court terme.

Différence entre titres disponibles à la vente et titres de négociation

Voici quelques-unes des différences entre les titres disponibles à la vente et les titres de négociation:

• Vs à long terme.Court terme

Disponibles à la vente - Titres - Comme il a déjà été mentionné, les DVA n'ont pas de date d'échéance et sont généralement détenus pendant une période plus longue que les titres négociés.

Valeurs mobilières de négociation - Ces titres sont conservés pendant une période plus courte parce que la direction les achète ou les vend activement pour réaliser des gains à court terme sur ces placements. Ils sont généralement détenus pendant quelques heures ou quelques jours, mais cela dépend de la nature de la sûreté et du marché sur lequel elle est négociée.

• Intention d'acheter

Valeurs mobilières de négociation - Ces titres sont généralement achetés avec l'intention de réaliser des bénéfices à court terme. C'est pourquoi ils ne sont pas détenus pendant une période plus longue.

Disponibles à la vente - Ces instruments financiers ne sont pas activement gérés avec l'intention de vendre pour réaliser des bénéfices à court terme. Au lieu de cela, ces titres sont détenus et fixés par les sociétés à un moment donné. Contrairement aux titres de négociation, les titres disponibles à la vente ne sont ni achetés ni vendus activement en tant que titres de négociation et ne sont pas détenus pendant une période indéfinie pour continuer à recevoir des rendements sur leurs placements. Au lieu de cela, ces instruments sont facilement vendus sur un marché par la direction … Bref, il s'agit de titres qui pourraient être conservés pendant une période plus longue, mais qui pourraient également être vendus conformément à la décision de la direction.

• Traitement comptable

Titres disponibles à la vente - Les titres disponibles à la vente sont abrégés en AFS. Ils sont présentés dans les états financiers à la juste valeur; dans lequel, les variations de valeur dans une période comptable différente vont vers le résultat global jusqu'à la vente des titres. Cependant, lorsque ces titres sont vendus, le profit ou la perte non réalisé dans les autres éléments du résultat global est renversé et le profit ou la perte réalisé est comptabilisé dans le compte de résultat. Le montant réalisé représente la différence entre le prix de vente et le prix d'achat.

Par exemple, si l'on achète des PFA avec un montant en espèces de 200 000 $, le compte de titres disponibles à la vente est débité et le solde de trésorerie est crédité du même montant. Toutefois, si la valeur de l'AFS diminue à 100 000 $ d'ici la prochaine période comptable, le montant de l'investissement sera réduit pour refléter équitablement la variation de sa juste valeur marchande. La diminution de la valeur sera constatée dans les autres éléments du résultat global. De même, si la valeur augmente au cours de la période comptable suivante, elle devrait également être comptabilisée dans le BEC. Il n'est pas nécessaire de vendre AFS pour que la variation de sa valeur soit comptabilisée dans les autres éléments du résultat global. C'est la raison pour laquelle ils sont connus sous le nom de profits ou pertes «non réalisés» jusqu'à ce que ces instruments financiers soient vendus.

Valeurs mobilières de négociation - Les titres de transaction sont également présentés dans les états financiers à la juste valeur, mais ils sont initialement comptabilisés dans un état financier au coût d'origine. Avec le temps, la valeur marchande de ces titres change et, à la fin d'un exercice, si elle n'est pas vendue, sa juste valeur est comparée au coût d'achat initial pour calculer toute perte ou gain non réalisé.La juste valeur de la sûreté de négociation à la fin de chaque période comptable est ensuite comparée à la juste valeur à la fin de la période comptable suivante, ainsi que tout profit ou perte comptabilisé en tant que produit ou charge au cours de cette période.

Par exemple, si un titre de négociation a une juste valeur de 1 500 $ au cours de la dernière période de déclaration et que sa valeur sur le marché atteint 1 800 $ à la fin de la période actuelle. l'ajustement de la valeur devra être comptabilisé en débitant 300 $ à un compte de rajustement de la juste valeur des titres et en ajoutant le solde de 1 500 $ dans le compte de négociation pour atteindre une juste valeur totale de 1 800 $ à la fin de la période.

• Critères de reconnaissance

Disponibles à la vente - Les changements survenus dans la valeur des DAV sont par la suite comptabilisés dans un compte appelé gain ou perte non réalisé dans le BEC. Ce compte se trouve essentiellement dans les capitaux propres de l'actionnaire; par conséquent, aucun montant n'est comptabilisé dans le compte de résultat.

Compte de trading - A la différence des titres disponibles à la vente, les titres de transaction sont par la suite comptabilisés en résultat opérationnel dans le compte de résultat.

Il est très important pour un comptable de se familiariser avec les différences de ces titres car cela leur permet de les enregistrer dans la bonne période avec un montant correct au lieu de sous-évaluer ou surévaluer les comptes mentionnés ci-dessus. De même, les investisseurs devraient également connaître la différence entre les titres disponibles à la vente et les titres de négociation afin de voir si ces investissements sont conformes à leurs objectifs financiers. Par exemple, si l'intention d'un investisseur est de vendre des titres pour réaliser un profit à court terme, alors il ou elle devrait opter pour des titres de négociation.