Différence entre le grand livre et l'équilibre du test | General Ledger vs Trial Balance

Différence clé - Comptes généraux et solde des comptes

Préparer le grand livre et le solde des comptes sont deux éléments essentiels du cycle comptable qui sont nécessaires à la préparation des états financiers de fin d'exercice. La différence essentielle entre le grand livre et le solde de vérification est que le grand livre est un ensemble de comptes contenant des transactions détaillées, alors que le solde de vérification est une déclaration qui enregistre les soldes de clôture du grand livre.

TABLE DES MATIÈRES

1. Vue d'ensemble et différence clé

2. Qu'est-ce qu'un grand livre général

3. Qu'est-ce qu'un solde de test

4. Comparaison côte à côte - Grand livre général et solde de test

5. Résumé

Qu'est-ce qu'un grand livre général

Le grand livre général est le principal ensemble de comptes où sont enregistrées toutes les transactions effectuées au cours de l'exercice. L'information dans le grand livre est dérivée du journal général, qui est un livre initial pour la saisie des transactions. Le grand livre contient toutes les entrées de débit et de crédit des transactions et est séparé par classes d'actifs. (Actif, passif, capitaux propres, produits et charges)

E. g. Les comptes d'actifs individuels tels que la trésorerie, les comptes débiteurs, les paiements anticipés, etc. seront enregistrés dans la classification des actifs.

Pour les grandes entreprises où de nombreuses transactions sont effectuées, il peut ne pas être pratique d'entrer toutes les transactions dans le grand livre en raison du volume élevé. Dans ce cas, les transactions individuelles sont enregistrées dans les «grands livres auxiliaires» et les totaux sont transférés dans un compte du grand livre. Ce compte est appelé «compte de contrôle» et les types de compte ayant généralement un niveau d'activité élevé sont enregistrés ici.

Figure_1: Exemple de solde du grand livre

Qu'est-ce que le solde de l'évaluation?

La balance de vérification est une feuille de calcul résumée qui comprend tous les soldes du grand livre à un moment donné (habituellement la fin de l'exercice comptable) avec l'intention de vérifier l'exactitude mathématique des soldes du grand livre. Tous les soldes débiteurs seront enregistrés dans une colonne avec tous les soldes créditeurs dans un autre.

Balance de test fournit tous les soldes de fin dans un seul document en un coup d'œil, par conséquent, il est facile à utiliser comme outil de référence. Il aide également à divulguer un certain nombre d'erreurs possibles en cas de survenance et aide à identifier le type d'entrées de journal qui devraient être affichées afin de corriger les erreurs identifiées.

Objectifs principaux et utilisations d'un solde de vérification

À utiliser comme outil de décision pour garantir l'exactitude mathématique des soldes de livres

Si toutes les transactions d'une période comptable sont correctement enregistrées, la somme des soldes débiteurs du solde d'essai devrait être égal à la somme des soldes créditeurs.

Pour détecter et corriger les erreurs dans l'enregistrement des informations financières

Certains types d'erreurs dans le grand livre peuvent être identifiés à travers la balance de vérification.

Erreurs de report (le solde de fin est reporté de manière incorrecte)
Erreurs de coulée (Le total de un compte est plus ou moins enregistré)
En cas d'erreur, le montant de la différence est porté au compte d'attente jusqu'à ce qu'il soit rectifié. Si le solde de la balance de vérification est supérieur au crédit, la différence est créditée au compte d'attente et, si le solde créditeur est supérieur au solde débiteur, la différence est débitée sur le compte d'attente. Une fois les erreurs identifiées, corrigées et la balance de vérification comptabilisée, le compte d'attente est fermé car le solde n'existe plus.

Toutefois, les entrées suivantes ne provoqueront pas de divergence dans le solde du test.

Erreurs de principe (Les entrées sont enregistrées dans le type de compte incorrect)

Erreurs d'omission complète (Les entrées sont complètement omises des comptes)
Erreurs de commission (Une entrée est affichée dans le bon type
Erreurs de compensation (Les entrées incorrectes de deux comptes ou plus s'annulent)
Les erreurs de saisie complètes renversement (le montant exact est comptabilisé dans les bons comptes, mais les débits et les crédits ont été annulés)
Quelle est la différence entre le grand livre et le solde du test?
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Grand livre et balance de vérification

Le grand livre est un ensemble de comptes qui enregistre toutes les transactions.

Le solde du test est un état résumé qui reflète les soldes du grand livre général.
Objectif	Le but est d'enregistrer les entrées finales des transactions.
Le but est de vérifier l'exactitude mathématique des bilans du grand livre.
Classification du compte	Cela se fait selon la classe de comptes
Il n'y a pas de classification des comptes.
Période	Cela enregistre les transactions au cours de l'exercice comptable.
Ceci est préparé le dernier jour de l'année comptable.
Résumé - Comptabilité générale et solde de vérification	Bien que le processus de comptabilité soit très coûteux et chronophage, il peut maintenant être effectué avec moins de temps et d'efforts grâce à l'utilisation d'un logiciel de comptabilité automatisé. Il est important de bien comprendre la différence entre le grand livre général et le solde d'évaluation, car les deux représentent des étapes importantes dans la préparation des états financiers de fin d'exercice.En cas de divergences entre les soldes débiteurs et créditeurs, ils doivent faire l'objet d'une enquête et les écritures correctives doivent être publiées avant de procéder à la préparation des états financiers.

Référence:

1. "Définition du grand livre général - Outils comptables. "Définition - Outils de comptabilité. N. p., n. ré. Web. 09 févr. 2017.

2. "Quelle est la procédure pour préparer un solde de test? | | ComptabilitéCoach. "AccountingCoach. com. N. p., n. ré. Web. 09 févr. 2017.

3. "Erreurs de solde d'évaluation - Questions et réponses - Outils de comptabilité. "Comptabilité CPE & Livres - Outils de comptabilité. N. p., n. ré. Web. 09 févr. 2017.

4. "Erreurs non révélées par le solde du test. "Principes de comptes pour le niveau O de GCE. N. p., n. ré. Web. 09 févr. 2017.

Courtoisie d'image:

1. "Exemple de grand livre général" Par Bgibbs (WMF) - Propre travail (CC BY-SA 4. 0) via Commons Wikimedia